복잡한 법인세 중간예납 신고, 클릭 몇 번으로 끝!

- 국세청이 중간예납 납부할 세액을 미리 계산하여 제공 -

- 12월 결산법인은 8. 31. (목)  까지 신고·납부해야 -

□  (개요) 12월 결산법인은 8. 31.까지 법인세 중간예납을 신고납부해야 하며, 8. 1.부터 홈택스로 편리하게 전자신고*할 수 있습니다.

*  홈택스 ≫ 중간예납 팝업 “신고서 작성 바로가기” ≫ 직전 사업연도 기준 신고
손택스(모바일 홈택스) ≫ 신고납부 ≫ 법인세 ≫ 중간예납신고 납부계산서

○  법인세 중간예납은 직전 사업연도 산출세액*의 50%를 납부하거나 상반기 사업실적을 결산**하여 신고･납부할 수 있습니다.

*  토지 등 양도소득에 대한 법인세, 미환류세제, 감면분 추가납부세액은 제외

**  중간예납기간(1. 1. ∼ 6. 30.)을 1사업연도로 보아 과세표준 계산(법인세법 §63의2)

□  (신고편의) 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납 신고하는 경우에는 중간예납 세액을 자동으로 계산해 주는「미리채움(Pre-filled) 서비스｣를 이용하면 클릭 몇 번으로 간편하게 신고할 수 있습니다.

사업자등록번호 ‘확인’

▷

‘제출화면 이동’

▷

‘신고서 제출하기’

□  (세정지원)  매출액 감소 등으로 어려움을 겪는 수출 중소기업* 등에 대해서는 납부기한을 2개월 직권 연장하는 등 세정지원을 지속 실시합니다.

*  ’23년 1기 예정 부가가치세 매출액이 전년 동기 대비 감소한 법인

○  또한, 집중호우로 직접 피해를 입은 법인*에 대해서는 납부기한을 2개월 직권 연장하고, 신청이 있는 경우 최대 9개월까지 연장합니다.

*  행정안전부로부터 집중호우 피해법인 명단을 수집

지방청 상담: 032-718-6475 (73 ∼ 78), 홈택스 상담: 국번없이 126번 (1번 → 3번)

1		12월 결산법인은 8월 31일까지 중간예납 신고․납부하세요.

□  (대상) 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1.1.부터 6. 30.까지를 중간예납 대상기간으로 하여 8. 31.까지 법인세 중간예납세액을 신고･납부해야 합니다.

○  이번에 신고해야 할 중간예납 대상법인은 약 51만 8천여 개로 지난해 51만 5천여 개 보다 3천여 개 증가하였습니다.

□  (제외) 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우 신고･납부의무가 면제되며,

○  2023년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 등도 신고･납부의무가 없습니다.

□  (신고) 신고대상 법인은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr), 손택스(모바일 홈택스)를 통해 8. 1.(화)부터 전자신고 할 수 있습니다.

○  중간예납세액은 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 납부하는 방식과 상반기(’23. 1. ~  ’23. 6.) 실적을 중간결산하는 방식 중 선택할 수 있습니다.

구 분

계 산 방 식

직전

사업연도

산출세액

중간예납 세액	=		직전 사업연도 산출세액 (공제･감면세액 등 차감)			×			50%

상반기

실적

중간결산

중간예납 세액	=		상반기 과세표준 × 2 [ 각사업연도소득금액(익금⊝손금) - 이월결손금 –비과세소득 – 소득공제 ]	×	세율	×	6 12		-		상반기 ･공제·감면세액 ･원천징수세액 ･수시부과세액

○  직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은「미리채움 서비스*｣를 이용하여 홈택스 또는 손택스로 간편하게 신고할 수 있으며,

*  직전 사업연도 산출세액, 공제･감면세액, 가산세액, 원천징수세액 제공

○  중간결산하여 신고하는 법인은 전자신고 프로그램을 이용해 작성·생성한 자료를 홈택스에 업로드하는 파일변환 방식으로 전자신고할 수 있습니다.

□  (납부)  납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 법인은 납부세액 일부*를 납부기한 다음 날부터 1개월(9월 말), 중소기업은 2개월(10월 말)까지 분납할 수 있습니다.

*  (분납할 세액) 납부할 세액이 2천만 원 이하는 1천만 원을 초과하는 금액, 납부할 세액이 2천만 원을 초과하는 경우 그 세액의 50% 이하

2		우리 경제의 중추인 수출 중소기업을 지속 지원합니다.

□  (추진배경)  국세청은 범정부적으로 추진하는 수출기업 지원을 국세행정 측면에서 뒷받침하기 위해 세정지원을 실시하는 적극행정을 실천합니다.

□  (직권연장)  ’23년 1분기 부가가치세 매출액이 전년 동기 대비 감소한 ①수출 중소기업*(4,117개)와 ②관세청･KOTRA 지원대상 중소기업*(767개), ③고용위기지역 소재 중소기업*(184개) 등 총 5,068개 법인에 법인세 납부기한을 직권으로 2개월 연장하겠습니다.

*  중소기업 유예기간 중에 있는 법인은 지원 대상에서 제외

❙직권연장 세정지원 대상❙

구 분	세정지원 대상	기업수
• 수출 중소기업	• ’21년, ’22년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소기업	4,117개
	• 관세청*･코트라(KOTRA)**의 지원대상 중 중소기업 * 수출제조우수중소기업 ** 세계일류상품 생산기업	767개
• 고용위기지역	• 경남 거제시에 소재한 중소기업	184개

○  아울러 집중호우로 직접 피해를 입은 것으로 확인되는 법인에 대해서도 납부기한을 신청없이 직권으로 2개월 연장하고 신청이 있는 경우에는 최대 9개월까지 기한을 연장하겠습니다.

- 집중호우 피해 등으로 사업상 자산 등을 20% 이상 상실한 법인이 상반기 실적을 중간결산하는 방식으로 신고하는 경우 납부할 법인세에서 그 상실된 비율*에 따라 세액을 공제할 수 있습니다.

* 재해 상실 비율 = 상실된 자산가액 ÷ 상실 전의 자산총액

3		홈택스에서 제공하는 신고지원 서비스를 이용하세요.

□  (신고 전)  홈택스의 ｢중간예납 세액조회 서비스｣를 통해 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 예상세액과 면제* 여부를 확인할 수 있습니다.

*  직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만 원 미만인 중소기업

❙중간예납 세액조회 화면(직전 사업연도 산출세액 기준)❙

□  (신고 시)  직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은 분납세액만 입력하면 바로 신고가 완료되는「미리채움(Pre-filled) 서비스｣를 이용하시기 바랍니다.

❙신고서 작성 화면(직전 사업연도 산출세액 기준)❙

2023-01-01

2023-06-30

○  신고를 마친 뒤에는 세무서, 은행 등 방문 없이 홈택스*를 통해 신용카드·간편결제 등으로 납부가 가능합니다.

*  신고 직후 : 팝업창 ≫ ‘납부하기’ 클릭

*  일반 경로 :  홈택스 ≫ 신고납부 ≫ 세금납부 ≫ 국세납부 ≫ 납부할 세액 조회납부

4		모바일로 편리하게 중간예납 신고･납부하세요.

□  (신고)  직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은 손택스(모바일 홈택스)를 통해 모바일로 간편하게 신고할 수 있습니다.

❙손택스 신고 화면(직전 사업연도 산출세액 기준)❙

① 손택스 실행	② 로그인	③ “법인세 중간예납신고 납부계산서” 선택
④ 신고서 작성	⑤ 신고서 제출	⑥ 접수증 확인
		2023-08-14 17:04:17

□  (납부)  중간예납세액을 신고한 후 손택스를 통해 납부*하시면 편리합니다.

*  손택스(모바일 홈택스) ≫ 신고납부 ≫ 국세납부 ≫ 납부할 세액 조회납부